项目资金策划：建筑企业从过去到未来的现金流管理之道
发布时间：2024-12-06
来源：高登咨询
作者：张老师
建筑企业在国民经济中占据着重要的地位，其项目的顺利开展离不开有效的现金流管理。项目资金策划作为现金流管理的重要工具，在建筑企业的发展历程中经历了不断的演变与发展。
（一）早期建筑企业项目的资金管理
在建筑行业发展的早期，项目资金管理相对简单和粗放。建筑企业更多地关注项目的工程进度和质量，而对于资金的策划和管理缺乏系统性的思考。资金的流入主要依赖于项目业主的阶段性付款，而资金的流出则围绕着材料采购、人工费用等基本支出。
这个时期的建筑企业，由于项目规模相对较小，市场竞争压力不大，企业往往凭借着与供应商和业主的关系来维持资金的周转。项目资金策划的概念尚未形成，资金的安排大多是基于经验和习惯。
（二）行业发展催生项目资金策划意识
随着建筑行业的不断发展，项目规模逐渐扩大，建设周期变长，建筑企业面临的资金压力也日益增大。在这种情况下，企业开始意识到需要对项目资金进行提前规划。
企业从简单的资金收支记录，开始尝试制定初步的资金预算。例如，根据项目的总工程量和预计工期，估算每个阶段的资金需求。这一时期的资金策划主要以纸质文档的形式存在，内容相对简单，只是对项目资金的大致估算，缺乏准确性和动态调整能力。
（三）项目资金策划的初步形成
建筑企业在参与大型项目建设过程中，开始借鉴其他行业的财务管理经验。项目资金策划逐渐形成了一套基本的框架，包括项目资金的来源分析、资金使用计划、资金风险评估等内容。
部分企业开始组建专门的财务团队来负责项目资金策划工作。他们会根据项目合同条款，详细分析业主的付款方式和周期，同时对项目成本进行分解，制定出每个成本项目的资金支出计划。例如，对于建筑材料的采购，会根据市场价格波动和项目进度需求，确定不同阶段的采购金额。在这个阶段，项目资金策划已经成为项目经理和企业对项目进行现金流管理及资金收支的重要工具。
- 项目资金策划进入数字化时代
公司经营的好坏主要看资金负债表、利润表、现金流量表，其中现金流量表更是公司经营的“命根子”，现金流管理不善将给企业带来各种风险，包括履约风险、财务风险、法律风险以及品牌风险等。但是，随着外部宏观环境的不断恶化，国家政策调控不断增强，以及客观宏观因素导致建筑企业现金流出不断增加，与此同时，建筑施工行业进入门槛较低、同质化竞争严重，企业项目现金流管理愈发显得重要。
据了解，2023年年末，全国施工企业15.7万家，相比2022年增加1.3万家。2023年年末全国建筑业新签合同额35.6万亿元，平均每家市场份额2.27亿元，下滑严重，行业竞争态势日趋严峻。
伴随着企业现金流管理环境的变化，国内信息技术也在飞速发展，建筑企业的项目资金策划进入了数字化时代。企业开始采用专门的财务管理软件来进行项目资金策划和管理。这些软件能够实现资金数据的自动化采集、分析和处理。例如，通过与企业的项目管理系统、采购系统等进行集成，财务管理软件可以实时获取项目进度、材料采购订单等信息，从而更加准确地预测资金的流入和流出。同时，软件还能够生成各种资金报表，如资金流量表、资金预算执行情况表等，为企业管理层提供及时、准确的决策依据。
- 项目资金策划的精细化管理
如今，建筑企业对项目资金策划的要求越来越高，追求精细化管理。除了传统的资金收支计划外，还会考虑资金的时间价值、资金成本等因素。
在资金来源方面，企业会综合运用自有资金、银行贷款、债券发行等多种融资方式，并对不同融资方式的成本和风险进行详细分析。 在资金使用方面，会根据项目的关键路径和工序，优化资金分配，确保资金在最需要的环节得到有效利用。例如，对于一些关键的施工工序，会优先保障资金供应，以避免工期延误带来的损失。
（六）企业在项目资金策划中强化风险管理
建筑项目面临着诸多风险，如市场风险、政策风险、工程变更风险等，这些风险都会对项目资金产生重大影响。因此，在现代项目资金策划中，风险管理得到了极大的强化。
企业会建立风险预警机制，通过对各种风险因素的监测和分析，及时调整项目资金策划。例如，当市场原材料价格大幅波动时，企业会重新评估项目成本，调整资金支出计划，同时寻找应对价格波动的策略，如签订长期供应合同或者采用套期保值工具等。
（七）项目资金策划与企业战略的融合
现代建筑企业认识到项目资金策划不仅仅是项目层面的财务管理工作，更是与企业战略紧密相关的重要环节。项目资金策划需要服务于企业的整体战略目标。
如果企业的战略目标是扩大市场份额，在项目资金策划中可能会采取较为激进的资金策略，加大对新项目的投资。反之，如果企业的战略目标是稳健经营，项目资金策划则会侧重于资金的安全性和流动性，确保项目资金的稳定周转。
（八）项目资金策划的未来展望
（1）智能化：随着人工智能、大数据等技术的不断发展，项目资金策划有望朝着智能化方向发展。未来的项目资金策划工具可能会具备自动学习和预测能力，能够根据历史项目数据和市场变化趋势，自动生成最优的项目资金策划方案。例如，利用机器学习算法，对大量的建筑项目资金数据进行分析，挖掘出资金流动的规律和影响因素，从而为新项目提供更加精准的资金策划建议。
（2）与供应链金融的深度融合：供应链金融在建筑行业的应用日益广泛，项目资金策划将与供应链金融进行深度融合。建筑企业可以通过供应链金融平台，整合上下游企业的资金流，实现资金的优化配置。例如，通过与供应商建立基于供应链金融的合作关系，企业可以延长应付账款的期限，同时为供应商提供融资支持，从而降低整个供应链的资金成本，提高项目资金的使用效率。
（3）适应绿色建筑发展需求：随着环保意识的增强，绿色建筑成为建筑行业的发展方向。项目资金策划也需要适应绿色建筑的发展需求，考虑绿色建筑技术应用带来的资金成本变化。例如，绿色建筑可能需要采用新型的环保材料和节能设备，这些往往成本较高。项目资金策划需要在满足绿色建筑要求的前提下，合理安排资金，平衡成本与效益，确保项目的可持续发展。
